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选择性延迟缴款_Elective-Deferral Contribution

什么是选择性延迟缴款？​

选择性延迟缴款是指员工直接从其工资中扣除的部分，并存入雇主赞助的退休计划，例如401(k)或403(b)计划。员工必须授权该交易，才能在工资中扣除这笔款项。

选择性延迟缴款可以以税前形式进行。美国国税局（IRS）对员工可以延迟或缴纳到合格退休计划的金额设定了限制。选择性延迟缴款也被称作薪资延迟或薪资减少缴款。

关键要点​

  • 选择性延迟缴款是员工工资的一部分，按比例扣除并转入401(k)等退休计划。
  • 如果雇主允许，选择性延迟缴款可以是税前或税后缴款。
  • IRS限制您向合格退休计划的缴款金额。
  • 50岁以下人员在2023年可缴纳最高22,500，2024年可达22,500，2024年可达23,000。
  • 50岁及以上人士可在2023年和2024年额外缴纳7,500的补缴款，总计为7,500的补缴款，总计为30,000和$30,500。[3]

选择性延迟缴款如何运作​

向传统401(k)计划的选择性延迟缴款是以税前或税收递延的方式进行，实质上降低了员工的应纳税收入。例如，一个年收入为40,000的人决定每月向其401(k)缴款40,000的人决定每月向其401(k)缴款100。这些延迟缴款总计为每年1,200。因此，该员工当年的应税工资为1,200。因此，该员工当年的应税工资为38,800，而不是$40,000。

由于是税前扣除，任何养老金支付在提款时将按退休人员的所得税率征税。关于员工何时及在何种情况下可以从雇主赞助的退休计划中提款有多项限制。例如，若个人在59岁半之前提款，可能会面临额外10%的罚款税——前提是该员工符合提早领取的条件。州和地方税也可能会在提前提款时征收。

一些雇主允许员工向Roth 401(k)计划缴款。对这些计划的缴款是以税后形式进行，税后缴款意味着资金在存入退休计划之前已被征税。由于Roth 401(k)没有税前优惠，只要员工超过59岁半，便可以免税提取延迟缴款。

重要提示： 与Roth IRA不同，Roth 401(k)在所有者去世之前不受强制最低提款要求（RMD）的限制。

选择性延迟缴款限制​

IRS对员工的合格退休计划可以缴纳的金额设定了限制。

50岁以下人士在2023年可向401(k)计划缴纳最高22,500，2024年可达22,500，2024年可达23,000。50岁及以上人士可在2023年和2024年额外缴纳7,500的补缴款，总计为7,500的补缴款，总计为30,000和$30,500。这些规则同样适用于Roth 401(k)。

如果您有多个401(k)账户，IRS的规则也适用。这意味着，若未满50岁的员工在传统401(k)和Roth 401(k)计划中投资，他们在2023年和2024年可缴纳选择性延迟款项分别最高为22,500和22,500和23,000。

前述规则仅适用于选择性延迟缴款，不适用于雇主的匹配缴款、非选择性员工缴款或任何没收分配。IRS限制员工退休计划的所有来源的总缴款，包括雇主的匹配和员工的缴款。

员工退休计划的所有款项，包括员工和雇主的缴款总额，不能超过以下二者中的较小者：

  • 参与者薪酬的100%
  • 2023年的66,000或66,000或73,500（包括50岁及以上的补缴款），2024年的69,000或69,000或76,500（包括50岁及以上的补缴款）。

IRS对选择性延迟缴款的限制是什么？​

选择性延迟缴款是员工选择从工资中扣除并存入雇主赞助的退休计划（如401(k)）的金额。IRS设定的限制为2023年22,500，2024年22,500，2024年23,000。50岁及以上的人每年可额外缴纳7,500，总计为2023年的7,500，总计为2023年的30,000和2024年的$30,500。

雇主可能还会匹配员工缴款的一部分。这个合计金额不得超过员工薪资的100%或2023年66,000（加上补缴款为66,000（加上补缴款为73,500）和2024年69,000（加上补缴款为69,000（加上补缴款为76,500）。

选择性延迟缴款可以税前扣除吗？​

您无法在年度报税时对您向401(k)或雇主赞助的退休计划的缴款进行税前扣除。但是，您的年度缴款可以减少您的税单。由于您用的是税前收入进行缴款，这降低了您的应税收入，进而降低了您的总体税单。

401(k)计划是否由FDIC投保？​

大部分401(k)中的资金并不受联邦存款保险公司（FDIC）保障。如果您的计划符合某些标准，则可能符合FDIC保险的资格。例如，FDIC保险适用于允许参与者“直接投资资金”的某些账户。

结论​

为退休储蓄是任何财务计划的重要组成部分。如果可以的话，一定要利用雇主赞助的计划，例如401(k)。这些计划允许您以税前收入进行缴款，从而降低您的年度应税收入，这意味着您甚至可以降低税负。如果您的雇主提供匹配缴款，情况会更加美妙，因为这意味着您账户中的额外资金。请注意，您可以缴款的金额是有限制的。如果超出限制，您需要进行修正，并可能会面临罚款。